Como o IRPEF é calculado na Itália em 2026: guia completo com exemplos

O IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) é o imposto de renda das pessoas físicas na Itália. Ele é progressivo: você não paga uma única porcentagem sobre tudo, mas uma alíquota diferente para cada faixa de renda. Entender esse mecanismo é o primeiro passo para não ter surpresas no holerite ou na declaração.

As três faixas IRPEF de 2026

A Legge di Bilancio 2026 confirmou o sistema em três faixas, com uma novidade concreta: a segunda alíquota caiu de 35% para 33%, aliviando quem ganha entre 28.000 e 50.000 euros. As faixas se aplicam ao reddito imponibile — a renda já descontadas as contribuições.

Do bruto ao líquido: os passos do cálculo

Seja você assalariado ou autônomo, o caminho é parecido. O que muda é quais contribuições entram na conta:

• Contribuições previdenciárias (INPS). São descontadas antes do IRPEF e reduzem a base tributável.
• Reddito imponibile. É a renda bruta menos as contribuições. É sobre ele que as faixas de 23% / 33% / 43% se aplicam.
• IRPEF progressivo. Soma-se o devido de cada faixa até esgotar a renda.
• Adicional regional. Um percentual extra (em média ~1,3%) que varia conforme a região de residência.
• Líquido. O que sobra: renda bruta − contribuições − IRPEF − adicionais.

Assalariado, autônomo ou forfettario?

A diferença mais importante — e a mais ignorada — está nas contribuições:

• Assalariado (dipendente). Paga a cota INPS do empregado de cerca de 9,19%; o restante é progressivo (IRPEF + adicional).
• Autônomo ordinário. Sem caixa profissional, contribui à Gestione Separata do INPS a 26,07% — bem mais que o assalariado. Depois paga IRPEF progressivo e adicional sobre o imponibile.
• Regime forfettario. A renda tributável é a receita multiplicada por um coeficiente de rentabilidade (40%–86% conforme a atividade); sobre essa base incidem as contribuições e uma imposta sostitutiva de 15% (5% nos primeiros anos para novas atividades), que substitui IRPEF e adicionais.

Exemplo prático: € 35.000 por ano

Veja como o mesmo bruto rende líquidos diferentes conforme o regime (estimativas com as regras de 2026, adicional regional médio e coeficiente forfettario de 78%):

• Assalariado: líquido ≈ € 23.682 (alíquota efetiva ~32%).
• Autônomo ordinário: líquido ≈ € 19.588 (~44%) — as contribuições de 26,07% pesam muito.
• Forfettario (78%): líquido ≈ € 24.855 (~29%) — costuma ser o mais vantajoso para quem se enquadra.

Calcule o seu caso

Cada situação tem detalhes — região, coeficiente, deduções pessoais. A forma mais rápida de ver o seu número é usar a calculadora IRPEF: digite a renda, escolha dipendente ou autônomo (e o regime) e veja o líquido real, faixa por faixa, em segundos.

Atenção: este guia traz estimativas para fins educativos. Não inclui o adicional municipal, deduções por trabalho ou dependentes, nem regimes especiais. Para o cálculo oficial, consulte um commercialista.